Старший сын давно взрослый, а младший только родился: вычет на малыша всё равно положен как на второго

Если бухгалтерия не знает о старшем сыне, новорождённого оформят как первого: 1400 рублей вычета вместо 2800. За месяц разница небольшая, но теряется она каждый месяц и у каждого работающего родителя, а с третьим ребёнком становится заметной.

Сколько положено

Стандартный вычет по статье 218 Налогового кодекса уменьшает доход, с которого удерживают НДФЛ. С 2025 года его размеры такие:

• 1400 ₽ в месяц — на первого ребёнка;
• 2800 ₽ — на второго;
• 6000 ₽ — на третьего и каждого следующего;
• 12 000 ₽ — дополнительно, если у ребёнка инвалидность; эта сумма складывается с вычетом по очерёдности.

Вычет получает каждый родитель, а также супруг родителя. Он положен с месяца рождения ребёнка и до конца года, в котором ему исполнится 18 лет, а на студентов-очников — 24. В течение года вычет действует до месяца, в котором доход с начала года превысит 450 000 ₽.

Единственному родителю вычет положен в двойном размере. Удвоить его можно и по договорённости: один родитель отказывается от своего вычета в пользу другого — но только если сам получает доход, облагаемый НДФЛ.

Почему взрослые дети тоже считаются

Очерёдность определяют по датам рождения всех детей, независимо от того, положен ли на старшего вычет. Сыну 25, вычета на него давно нет, но младший всё равно второй. Так разъясняют Минфин (письмо от 10.02.2012 № 03-04-05/8-146) и ФНС (письмо от 24.01.2012 № ЕД-4-3/991@).

Отсюда и вариант с тремя детьми: двое взрослых и новорождённый. Малыш считается третьим, и вычет на него — 6000 ₽ вместо 1400.

Бухгалтерия учитывает только тех детей, документы на которых видела. Чтобы младшего посчитали правильно, ей нужны свидетельства о рождении всех детей, включая взрослых. Запись о детях в паспорте их не заменит.

Если ребёнок усыновлён или отцовство устанавливали отдельно, очерёдность подтверждают документами об усыновлении или свидетельством об установлении отцовства. Принцип тот же: в счёт идут все дети.

Сколько это в рублях

Вычет уменьшает налог на 13 % от своей суммы. Пример: зарплата папы — 50 000 ₽ до вычета налога. Лимит в 450 000 ₽ он наберёт к концу сентября, значит, вычет действует девять месяцев в году. За полный календарный год потери от ошибки в очерёдности такие:

• Малыш второй, а оформлен первым: 1400 ₽ вычета в месяц, или 182 ₽ налога, — 1638 ₽ за год.
• Малыш третий, а оформлен первым: 4600 ₽ вычета в месяц, или 598 ₽ налога, — 5382 ₽ за год.

Если работают оба родителя, сумма удваивается. Пока мама в отпуске по беременности, родам и уходу, её пособия НДФЛ не облагаются, и вычет у неё начнёт работать после выхода на работу. Очерёдность детей стоит правильно указать и в её бухгалтерии, чтобы потом не исправлять.

Как оформить

С 2025 года работникам по трудовому договору заявление на вычет писать не обязательно: работодатель предоставляет его сам, если у него есть сведения о детях. Сведения эти появляются из документов, которые работник принёс. По договорам ГПХ заявление по-прежнему нужно.

После рождения ребёнка в бухгалтерию несут:

• свидетельства о рождении всех детей, в том числе взрослых;
• справку об очной учёбе — на детей от 18 до 24 лет, ежегодно;
• справку об инвалидности, если она есть;
• отказ второго родителя от вычета и справку с его работы — если оформляется двойной вычет.

Документы приносят один раз, дальше достаточно сообщать об изменениях — например, о рождении следующего ребёнка. Если родитель меняет работу, весь комплект нужно отнести и новому работодателю: сведения о детях между бухгалтериями не передаются.

Если ошибка уже случилась

Проверить, как оформлен вычет, можно по справке о доходах и суммах налога: её выдаёт бухгалтерия, а также можно скачать в личном кабинете налогоплательщика. Там видны коды и суммы вычетов. Если на младшего при взрослом старшем стоит 1400 ₽ в месяц — повод идти в бухгалтерию.

За текущий год работодатель может пересчитать налог. За прошлые годы переплату возвращают через налоговую: подают декларацию 3-НДФЛ со свидетельствами о рождении, не позднее трёх лет (п. 7 ст. 78 НК РФ). В 2026 году можно вернуть налог за 2023, 2024 и 2025 годы.

Декларацию удобно подать через личный кабинет налогоплательщика: данные о доходах от работодателя там уже есть, остаётся указать детей, приложить сканы свидетельств и реквизиты счёта для возврата.

До 2025 года правила были другими: на первого и второго ребёнка вычет был одинаковым, 1400 ₽, на третьего — 3000 ₽, а лимит дохода — 350 000 ₽. Поэтому за 2023–2024 годы ошибка в очерёдности даёт переплату только по третьему и следующим детям.

Самое простое — отнести свидетельства обо всех детях в бухгалтерию сразу вместе со свидетельством о рождении малыша. Это одна папка документов, и ошибки в расчёте вычета тогда не будет вовсе.